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关于增值税专用发票的开具,发票认证,抄报税,申报交纳
发布者: 公布工夫:2011-5-6 17:45:43 浏览:

1、 增值税专用发票的开具



增值税专用发票的开具是经由过程增值税开票体系停止的。征税单元颠末税务构造的认证,取得了增值税普通纳税人资历后,就能够安装增值税防伪开票体系。防伪开票体系由金税卡、系统软件、IC卡及读卡器、什物发票、打印机构成。



体系安装完必后,第一步是到税务构造购置增值税发票,此时要带上IC卡,税务构造出卖发票后会将发票的电子信息读到IC卡上,如发票号、版本、开票限额等,这些信息与同时购置的纸质发票分歧。



购置发票后,回到企业,将IC卡插入本单元开票体系读卡器,此时,发票的电子信息将被读入开票体系。



有了发票以后,就能够开具发票了,此时要留意,体系开具的发票是顺号的,在打印什物发票之前必需将体系开具发票的号码与从税务构造购得的什物发票号码查对分歧。



发票打印出当前,加具开票单元的发票专用章,就能够将发票送给购货单位了。假如发票有错,则需求取消,此时在取消什物发票的同时,也要取消体系发票。



偶然能够因为销货退回、扣头与折让等缘故原由,需求开具经字发票,开票体系供给了这一功用,这时候只要输入原蓝字发票,就能够开具对应的红字发票。但需求留意的是,开具之前一定要获得购货单位到税务局打点的贩卖退回或扣头与折让证实单。



2、增值税进项发票的认证。



增值税进项发票的认证在税务构造的认证体系停止。纳税人在获得增值税进项发票当前,就能够到税务构造大厅停止增值税发票的认证,认证的目标是确认增值税发票的真假,只要经由过程认证的发票才气抵扣。认证的历程很简朴,只需求将发票筹办好,拿到国税申报大厅,由税务工作人员将发票信息扫入体系,由体系主动停止比对,就能够确认发票的真假。关于展开了网上认证的地域,纳税人能够在本人单元将发票经由过程扫描仪扫入,将数据文件传给税务构造就能够完成认证。增值税发票认证的限期为从开票之日起三个月,今朝当月认证的发票必需在当月抵扣。



3、抄报税。



抄报税指的是将防伪开票体系开具发票的信息报送税务构造。这个历程分为两步,第一步是到月尾,在开票体系停止抄税处置,将本月开具增值税专用发票的信息读入IC卡(抄税完成后本月不允许再开具发票),第二步就是将IC卡拿到税务构造,由税务职员将IC卡的信息读入税务构造的金税体系,整个过程就完成了。



颠末抄税,税务构造确保了所有开具的销项发票到进入到了金税体系,颠末报税,税务构造确保了所有抵扣的进项发票都进入了金税体系,就能够在体系内由体系停止主动停止比对,确保仍何一张抵扣的进项发票都有销项发票与其对应。



4、征税申报



完成了本月核算事情,抄报税完成后,企业就能够停止本月增值税的征税申报。一般情况下销项税额与进项税额的差额就是本月应征税额.此中销项税额按照本月销售收入与顺应税率计算出,这个数字该当大于即是本月抄税中的销项税额,这是由于还能够存在未开票的销售收入,假如小于,征税申报就会有成绩。进项税额不得大于本月认证的进项税额(固然假如有农产品收购、运输发票抵扣的除外)。



5、税款交纳



增值税申报以后,税务构造会开具税款交纳的票据,征税单元就能够间接将这些票据送到本人开户银行,由银行停止转账处置。固然也能够到税务构造指定银行停止现金交纳。



抄报税流程

   

进入体系----抄税处置-----抄税处置-----点击肯定----- 抄税胜利,

  

 抄税处置------发票资料----打印本月汇总表明细表,到国税停止抄报税处置。

 
 

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